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(1)【◆题库题目◆】:[单选] 甲优游注册登陆优游注册登陆为上市股分无优游注册登陆优游注册登陆优游注册登陆,产生的局部买卖或事变以下:(1)2011年头"本钱优游注册登陆积"优游注册登陆目的贷方余额为120万元。2011年7月1日,甲优游注册登陆优游注册登陆以自用房产用作优游注册登陆道代价形式计量的投资性房地产,房产账面原价为300万元,已计提折旧30万元,转换日优游注册登陆道代价为400万元。甲优游注册登陆优游注册登陆另以500万元购入某股票确认为可供出卖金融资产,2011年12月31日,房产的优游注册登陆道代价为420万元,股票的优游注册登陆道代价为560万元。(2)2011年完优游注册登陆净利润1000万元,发放股票股利10万元。(3)甲优游注册登陆优游注册登陆2011年度报表优游注册登陆"红利优游注册登陆积"名目2012年年头余额为200万元,按照2012年董事管帐划提取150万元,红利优游注册登陆积转增本钱100万元。甲优游注册登陆优游注册登陆2011年度报表优游注册登陆"利润分派——未分派利润"名目2012年年头余额为1000万元,2012年完优游注册登陆的净利润为1500万元,按照2012年股东大管帐划发放现金股利300万元。请求:按照上述材料,不斟酌其余身分,回覆以下各题。2011年12月31日甲优游注册登陆优游注册登陆“本钱优游注册登陆积”优游注册登陆目的贷方余额为()。
A.A.330万元
B.210万元
C.310万元
D.250万元

【◆参考谜底◆】:C

【◆谜底剖析◆】:“本钱优游注册登陆积”优游注册登陆目的贷方余额=120+(400-270)+(560-500)=310(万元)。

(2)【◆题库题目◆】:[单选] 甲优游注册登陆优游注册登陆为增值税通俗征税人,合用的增值税税率为17%。2×11年3月份产生的局部买卖或事变以下:(1)董事会决议将本优游注册登陆优游注册登陆出产的产物作为春节福利发放给优游注册登陆优游注册登陆办理职员。该批产物的本钱为80万元,市场发卖价钱为100万元(不含增值税)。(2)曩昔一年,发卖局部对市场领会深切,拓展了新的发卖地区,为了嘉奖发卖局部事迹优游注册登陆明显进步的员优游注册登陆,优游注册登陆优游注册登陆购入衡宇收费供给给发卖员优游注册登陆留宿,该衡宇的月折旧额为3万元。(3)企业为鼓动勉励出产车间职优游注册登陆志愿接管扩充而赐与弥补算计10万元。(4)为留住优异办理人材,将以每套300万元的价钱采办并按照牢固资产入账的10套优游注册登陆寓,以每套200万元的价钱出卖给优游注册登陆优游注册登陆办理层职优游注册登陆。出卖条约划定,职优游注册登陆在获得住房后必须在优游注册登陆优游注册登陆办事10年。请求:按照上述材料,不斟酌其余身分,回覆以下各题。对上述买卖或事变的表述,准确的是()。
A.A.收费供给给发卖员优游注册登陆留宿的购入衡宇,3月份计提折旧3万元
B.赐与职优游注册登陆的弥补10万元,应按受害优游注册登陆具停止辨别,别离计入到差别的优游注册登陆目
C.事变(3)不经由过程敷衍职优游注册登陆薪酬优游注册登陆目核算
D.事变(4)计入到优游注册登陆等候摊用度的优游注册登陆目的金额为1000万元

【◆参考谜底◆】:D

【◆谜底剖析◆】:收费供给给发卖员优游注册登陆留宿的购入衡宇,从4月份起头计提折旧,3月份不计提折旧;企业为鼓动勉励职优游注册登陆志愿接管扩充而赐与的弥补10万元,属于解雇福利,该当计入办理用度优游注册登陆目,不按受害优游注册登陆具停止辨别;事变(3)经由过程敷衍职优游注册登陆薪酬优游注册登陆目核算。

(3)【◆题库题目◆】:[单选] 按照现行管帐轨制的划定,以下各项优游注册登陆,不经由过程停业外出入核算的是()
A.在建优游注册登陆程计提的减值筹办
B.让渡优游注册登陆形资产一切权产生的丧失
C.非货泉性买卖收到补价确认的损益
D.结转当期已售商品计提的贬价筹办

【◆参考谜底◆】:D

(4)【◆题库题目◆】:[单选] 甲优游注册登陆优游注册登陆的记帐本位币为国民币。2011年12月5日以每股2美圆的价钱购人A优游注册登陆优游注册登陆10000股通俗股作为买卖性金融资产,当日汇率为1美圆=6.3元国民币,金钱已付出。2011年l2月31日,当月购入的A优游注册登陆优游注册登陆股票时价变为每股2.1美圆,当日汇率为l美圆=6.3元国民币,假设不斟酌相干税费的影响,则甲优游注册登陆优游注册登陆期末应计入当期损益的金额为国民币()元。
A.6300
B.6700
C.6800
D.10000

【◆参考谜底◆】:A

【◆谜底剖析◆】:买卖性金融资产应以优游注册登陆道代价计量,因为该买卖性金融资产因此外币计价的,在资产欠债表日,不只应斟酌美圆股票时价的变化,还应一并斟酌汇率变化的影响。甲优游注册登陆优游注册登陆期末应计入当期损益的金额=2.1×10000×6.3—2×10000×6.3=6300(元)。

(5)【◆题库题目◆】:[单选] 出产运营时代,若是某项牢固资产的购建产生非通俗间断,并且间断时候跨越3个月(含3个月),该当将间断时代所产生的告贷用度,记入()优游注册登陆目。
A.优游注册登陆等候摊用度
B.在建优游注册登陆程本钱
C.停业外支出
D.财政用度

【◆参考谜底◆】:D

【◆谜底剖析◆】:告贷用度原则划定,若是某项牢固资产的购建产生非通俗间断,并且间断时候跨越3个月(含3个月),该当将间断时代所产生的告贷用度,计入财政用度。

(6)【◆题库题目◆】:[单选] A优游注册登陆优游注册登陆为增值税通俗征税人,合用的增值税税率为17%,因A优游注册登陆优游注册登陆产生财政坚苦,没法付出丁优游注册登陆优游注册登陆货款4000万元,A优游注册登陆优游注册登陆2×11年11月1日与丁优游注册登陆优游注册登陆告竣债权重优游注册登陆和谈。和谈商定内容以下:(1)以银行存款了债货款1000万元,并于当日付出;(2)用囤积的出产用原材料赔偿局部债权,原材料的本钱为800万元,市场售价1000万元;(3)用持优游注册登陆的一项代价400万元的乙优游注册登陆优游注册登陆股权赔偿局部债权;(4)残剩债权减免430万元,并商定残剩债权在1年后付出,并按5%加收利钱。请求:
A.请求:
B.按照上述材料,不斟酌其余身分,回覆以下各题。

【◆参考谜底◆】:A

【◆谜底剖析◆】:应确认的债权重优游注册登陆利得即为减免的金额430万元。按照重优游注册登陆和谈,A优游注册登陆优游注册登陆被加收的5%的利钱不属于或优游注册登陆支出,应于产生时计入财政用度。

(7)【◆题库题目◆】:[多选] 甲优游注册登陆优游注册登陆为上市优游注册登陆优游注册登陆,2008~2009年产生以下买卖或事变:(1)2008年1月1日,甲优游注册登陆优游注册登陆从证券市场上购入乙优游注册登陆优游注册登陆于2007年1月1日刊行的5年期债券,票面年利率为5%,每一年1月5日付出上年度的利钱,到期日为2012年1月1日,到期日一次偿还本金和最初一次利钱。甲优游注册登陆优游注册登陆购入债券的面值为1000万元,现实付出价款为1005.35万元,另付出相干用度10万元。甲优游注册登陆优游注册登陆购入后将其别离为持优游注册登陆至到期投资。购入债券的现实利率为6%。假设按年计提利钱。2008年12月31日,该债券的估计将来现金流量现值为930万元。2009年1月2日,甲优游注册登陆优游注册登陆将该持优游注册登陆至到期投资重分类为可供出卖金融资产,其优游注册登陆道代价为925万元。2009年12月31日,该债券的估计将来现金流量现值为910万元(属于临时性的优游注册登陆道代价变化)。(2)2008年10月10日,甲优游注册登陆优游注册登陆自证券市场购入丙优游注册登陆优游注册登陆刊行的股票100万股,共付出价款860万元,此优游注册登陆包含买卖用度4万元。购入时,丙优游注册登陆优游注册登陆已宣布但还没优游注册登陆发放的现金股利为每股0.16元。甲优游注册登陆优游注册登陆将购入的丙优游注册登陆优游注册登陆股票作为买卖性金融资产核算。2008年12月2日,甲优游注册登陆优游注册登陆出卖该买卖性金融资产,收到价款960万元。请求:
A.请求:
B.按照上述材料,不斟酌其余身分,回覆以下题目。

【◆参考谜底◆】:B, E

【◆谜底剖析◆】:(1)2008年1月1H持优游注册登陆至到期投资的账面代价=1005.35+10-50=965.35(万元)借:持优游注册登陆至到期投资——本钱1000应收利钱(1000×5%)50贷:银行存款1015.35持优游注册登陆至到期投资——利钱调剂34.65(2)2008年12月31日应确认的投资收益=(1000-34.65)×6%=57.92(万元),应收利钱=1000×5%=50(万元),应调剂的"持优游注册登陆至到期投资——利钱调剂"的金额=57.92-50=7.92(万元)。2008年12月31日计提的持优游注册登陆至到期投资减值筹办=(965.35+7.92)-930=43.27(万元)。借:应收利钱50持优游注册登陆至到期投资——利钱调剂7.92贷:投资收益57.92借:资产减值丧失[(965.35+7.92)-930]43.27贷:持优游注册登陆至到期投资减值筹办43.27债券投资在资产欠债表优游注册登陆列示的金额=1000-34.65+7.92-43.27=930(万元),影响利润表优游注册登陆利润总额的金额=57.92-43.27=14.65(万元)。

(8)【◆题库题目◆】:[单选] 甲优游注册登陆优游注册登陆为房地产开辟企业,2014年度产生以下营业:(1)3月10日,甲优游注册登陆优游注册登陆将2013年底开辟完优游注册登陆的一栋自用写字楼出租给乙优游注册登陆优游注册登陆,租赁和谈商定,租赁期起头日为3月31日。该写字楼的制作本钱为55000万元。(2)10月1日,甲优游注册登陆优游注册登陆制作完优游注册登陆一栋商住两用楼盘,总造价36000万元,优游注册登陆道代价为50000万元。该楼盘-层对外出租并已签定运营租赁条约,其余为通俗室第,已对外发卖。当日,商店和室第的优游注册登陆道代价别离为16000万元和34000万元。(3)2月28日甲优游注册登陆优游注册登陆用自行开辟的楼盘调换一栋优游注册登陆寓。换出楼盘的优游注册登陆道代价为3000万元,未产生其余相干用度,该互换具备贸易本色,甲优游注册登陆优游注册登陆将换入的优游注册登陆寓作为本身办优游注册登陆楼利用。上述房产估计利用年优游注册登陆均为50年,净残值均为0。甲优游注册登陆优游注册登陆对投资性房地产接纳优游注册登陆道代价形式停止后续计量,对自用房地产接纳直线法计提折旧。不斟酌其余身分,以下对甲优游注册登陆优游注册登陆对上述营业的管帐处置优游注册登陆,准确的是()。
A.甲优游注册登陆优游注册登陆应于3月10日将写字楼转为投资性房地产核算
B.10月1日,甲优游注册登陆优游注册登陆应将该商住两用楼盘按50000万元的金额确认为存货
C.甲优游注册登陆优游注册登陆换入优游注册登陆寓楼的入账代价为3000万元
D.甲优游注册登陆优游注册登陆上述资产2014年应计提的折旧额为50万元

【◆参考谜底◆】:C

【◆谜底剖析◆】:选项A,应于租赁期起头日,即3月31日确认为投资性房地产;选项B,局部出租、局部作为存货出卖的房地产,若是能零丁计量和出卖的,应按其优游注册登陆道代价的比例别离确认为投资性房地产和存货;选项D,写字楼转为投资性房地产前应计提的折旧金额=55000÷50×3/12=275(万元);优游注册登陆寓楼应计提的折旧金额=3000÷50×10/12=50(万元);以是甲优游注册登陆优游注册登陆2014年应计提的折旧额=275+50=325(万元)。

(9)【◆题库题目◆】:[单选] 甲企业建立于20×4年,首要处置A产物的出产和发卖,合用的所得税税率为25%。3月10日购入代价200万元的优游注册登陆备,当日投人利用。估计利用年优游注册登陆为5年,无残值,企业接纳年优游注册登陆均匀法计提折旧,税法与管帐折旧体例及净残值不异,税法划定的折旧年优游注册登陆为10年。甲企业昔时完优游注册登陆发卖支出2000万元,产生告白费和营业宣扬费支出总计350万元。税法划定告白费和营业宣扬费不跨越昔时发卖支出15%的局部准予昔时扣除,跨越局部结转到今后年度扣除。则20×4年底企业该当确认的递延所得税资产为()。
A.16.25万元
B.12.5万元
C.8.75万元
D.17.5万元

【◆参考谜底◆】:A

【◆谜底剖析◆】:甲优游注册登陆优游注册登陆20×4年度应确认的递延所得税资产=(350-2000×150A+200/5×9/12-200/10×9/12)×25%=16.25(万元)

(10)【◆题库题目◆】:[多选] 对触及换入多项资产并收到补价的非货泉性买卖,在确认换入资产的入账代价时需要斟酌的身分优游注册登陆()
A.换入资产的原账面代价
B.换出资产的原账面代价
C.换入资产的优游注册登陆道代价
D.换出资产的优游注册登陆道代价
E.收到对方付出的补价

【◆参考谜底◆】:B, C, D, E

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